Tax&Legal Middle East

💜 Private Wealth сегодня - это не только управление активами, но и комплексный подход к сохранению и приумножению капитала в условиях постоянно меняющегося регулирования.

📌 О том, как трансформируются подходы к структурированию частного капитала, что предлагает новый режим DMCC Foundations Regulation и какие налоговые аспекты важно учитывать при создании и изменении Private Wealth-структур поговорим уже завтра на вебинаре:
«UAE Private Wealth Update 2026: структурирование и налоги».

🔥 В фокусе мероприятия:

🟣 DMCC Foundations Regulation: что предлагает новый режим и какое место DMCC может занять среди DIFC, ADGM и RAK ICC;
🟣 Что меняется в структурировании частного капитала: актуальные инструменты и практические тренды 2026 года;
🟣 Налоговые аспекты Private Wealth-структур: выбор между нулевой ставкой и прозрачным режимом, владение инвестиционными активами и ключевые налоговые риски при выборе и изменении структуры.

➡️ Подробности мероприятия и регистрация по ссылке.

PS Мы приятно удивлены количеству регистраций и искренне надеемся, что вебинар станет максимально полезным для каждого участника!

💜 До встречи, Друзья!

#PrivateWealth #UAE #WillowNews

Страны GCC: Бахрейн, Кувейт, Оман, Катар, Саудовская Аравия и ОАЭ, становятся всё более значимыми направлениями для международного бизнеса.

➡️ В 2025 году совокупный ВВП региона составил около 2,4 трлн долларов США, а население достигло 62,8 млн человек. При этом более трех четвертей экономики уже приходится на несырьевые отрасли.

🟣 Национальные программы развития направляют инвестиции в технологии, логистику, производство, финансовые услуги, туризм и инфраструктуру.

🟣 Одновременно страны региона расширяют возможности для иностранных инвесторов: во многих секторах разрешено полное иностранное владение, а реформы упрощают выход на рынок. Суверенные фонды GCC, управляющие активами примерно на 5 трлн долларов США, все чаще выступают соинвесторами и стратегическими партнёрами.

📌 Потенциал региона особенно заметен в нескольких направлениях:

🟣 диверсификация экономик и развитие новых отраслей;
🟣 открытие рынков для международных компаний;
🟣 доступ к крупным инвестиционным фондам и локальным партнерам.

🔍 Однако для устойчивого роста важно учитывать не только коммерческие возможности, но и налоговые правила каждой страны: они влияют на выбор структуры бизнеса, инвестиционные решения и повседневную деятельность.

💜 В нашей новой брошюре рассматриваем возможности, которые открывают рынки GCC для международного бизнеса, объясняем, почему создание компании в ОАЭ — лишь первый шаг в региональной экспансии, и на примерах из нашей практики показываем, какие задачи мы помогаем решать клиентам.

📎 Полный материал представлен на нашем сайте.

#GCC_News #TaxLaw

🟣 Foundation в ОАЭ: 5 вопросов, которые нужно решить до регистрации 🟣

Foundation становится все более популярным инструментом для структурирования частного капитала в ОАЭ. Сегодня создать такой фонд можно в DIFC, ADGM, RAK ICC, а с недавнего времени и в DMCC. Однако на практике важно еще до регистрации foundation определить, как будет устроено управление активами, кто получит права на них и что произойдет со структурой в будущем.

Какие вопросы стоит решить еще до регистрации❓

1️⃣ Кто будет контролировать активы❓

После передачи имущества в foundation его юридическим собственником становится фонд.
При этом учредитель может сохранить определенные полномочия, например право назначать и менять членов Совета, утверждать отдельные решения или изменять документы фонда. Но объем таких полномочий зависит от выбранной юрисдикции, а также его личной ситуации и планов на будущее в отношении структуры.
Поэтому, еще до регистрации важно определить, какую степень контроля учредитель хочет сохранить и кто будет принимать ключевые решения.

2️⃣ Кто и при каких условиях получит выплаты❓

Назначить членов семьи бенефициарами foundation - только половина задачи. Не менее важно определить, когда и на каких условиях они смогут получать выплаты. Например, можно предусмотреть, что дети получат доступ к капиталу только после достижения определенного возраста, а до этого фонд будет финансировать их образование и другие расходы. Можно установить разные условия для разных бенефициаров или предоставить Совету определенную свободу в принятии решений о распределении средств. При этом важно разграничить право бенефициара на получение выплат и полномочия Совета по их осуществлению.

3️⃣ Можно ли изменить структуру после регистрации❓

Обстоятельства семьи со временем меняются: рождаются дети и внуки, меняется состав активов, возникают новые задачи. Поэтому стоит заранее определить, кто сможет изменять учредительные документы, добавлять или исключать бенефициаров, как меняется состав Совета и при каких условиях могут быть пересмотрены правила распределения активов. Возможность таких изменений и порядок их осуществления необходимо предусмотреть с учетом применимого регулирования конкретной фризоны, где будет зарегистрирован foundation.

4️⃣ Что произойдет после смерти учредителя❓

Одна из целей создания foundation - обеспечение преемственности владения и управления активами. Поскольку имущество принадлежит самому фонду, смерть учредителя не означает автоматического перехода этих активов к наследникам. Но это не значит, что вопросы наследственного планирования решаются сами собой. Необходимо заранее определить, кто будет управлять фондом после смерти учредителя, какие полномочия прекратятся, как будут назначаться новые члены Совета и как будут реализовываться права бенефициаров.

5️⃣ Какие налоговые последствия возникнут❓

Регистрация foundation в ОАЭ сама по себе не означает отсутствия налоговых обязательств. Налоговые последствия необходимо оценивать как на уровне самого фонда, так и на уровне учредителя и бенефициаров. Особенно если учредитель или бенефициары являются налоговыми резидентами других государств. В зависимости от обстоятельств значение могут иметь правила о контролируемых иностранных компаниях, налогообложение распределений и квалификация самой структуры в соответствующей юрисдикции.

В итоге работа над структурой начинается задолго до ее создания ❗

🟣 Foundation - это не просто юридическое лицо, на которое можно переоформить активы.
Это прежде всего система правил, определяющих, кто контролирует семейный капитал, кто получает от него выгоду и что произойдет с ним через 10, 20 или 30 лет.

🔥 Эти и другие актуальные вопросы Private Wealth обсудим уже в следующий четверг на вебинаре: «UAE Private Wealth Update 2026: структурирование и налоги».

💜 Подробности мероприятия и регистрация по ссылке.

💜 До встречи, Друзья!

#UAE #PrivateWealth #Foundation

⚡ Как считать порог для Pillar Two при слиянии двух групп, если оно произошло в 2025 (тестируемом) году❓

➡️ FTA в августовском руководстве по регистрации TTGREG1 рассматривает эту ситуацию в Примере 16. Если применять обычные правила, то нужно превышение над лимитом 750 млн. в двух из четырёх предшествующих годах. Поскольку новая Группа только создалась в 2025 году, применение этого общего правила подсчета лимита не влечёт за собой включение новой группы в скоуп эмиратского DMTT в 2025 году. Однако в этом примере FTA указывает, что нужно применять специальные правила о слияниях, предусмотренные в ст. 6.1(а), и применяя их, складывает показатели обеих старых групп за предшествующие годы. В итоге новая группа «пробивает» норматив, должна встать на учёт и отчитаться по DMTT за 2025 год.

🔄 Однако ст. 6.1.1(a) Решения Кабинета от 31.12.2024 № 142 применяется, если группы «сливаются в одну группу в любом из четырёх финансовых лет, предшествующих тестируемому году». Слияние, произошедшее в 2025 году, не удовлетворяет данное условие. А значит, исходя из Решения Кабинета, новая группа не попадает в скоуп DMTT в 2025 году.

🟣 Но, это не FTA вышло за рамки решения Кабинета, а Комментарий к Модельным правилам за рамки текста самих Модельных правил. Пример взят FTA из Комментария.

🟣 Ни Комментарий, ни FTA не объясняют, почему они отступают от текста Закона (Модельных правил).

🔥 В нашем case study анализируем:

🟣 почему пункт (b) той же статьи, прямо говорящий о слияниях «в тестируемом финансовом году», работает против расширительного толкования пункта (a);
🟣 как ту же проблему закрыли законодатели Великобритании, Канады и Австралии;
🟣 что меняется для 2026 года и для сроков регистрации;
🟣 и главный вопрос: может ли подзаконное разъяснение выходить за пределы принятого текста (и что делать с аналогичным отклонением в модельных правилах и комментариях к ним).

📌 Подробный анализ опубликован у нас на сайте.

🙌 Полезного чтения, Друзья!

#UAE #PillarTwo #DMTT #TTGREG1

🎛️ Willow Webinar

➡️ За последний год правила НДС в ОАЭ заметно изменились. С 1 января 2026 года действуют поправки в Закон об НДС, а с 1 октября 2026 года применяется большинство изменений, внесенных в Исполнительный регламент по НДС. FTA выпустило решения о проверке поставщиков и о вычете по расходам на работников и регулярно публикует разъяснения о применении новых норм. Параллельно бизнес готовится к переходу на электронное выставление счетов.

🗓️ 29 октября приглашаем на вебинар: «НДС в ОАЭ: что изменилось и как применять новые правила❓», в рамках которого команда Willow Tax & Legal разберет ключевые изменения и их влияние на работу компаний и расскажет, как адаптироваться к новым правилам и какие меры стоит предпринять уже сейчас.

В фокусе программы такие обширные направления, как:

🟣Ключевые изменения в законодательстве по НДС;
🟣Вычет НДС: проверка поставщиков и новые условия;
🟣Электронное выставление счетов в ОАЭ.

Среди спикеров:

✅ Андрей Никонов, партнёр Willow Tax & Legal;
✅ Мария Никонова, управляющий партнёр Willow Tax & Legal;
✅ Елизавета Ясько, юрист Willow Tax & Legal.

📎 Подробности программы и регистрация по ссылке.

🏢 До встречи на вебинаре, Друзья!

#UAE #TAX #Willow #WebinarTax

🔥 Willow Tax & Legal - автор главы об ОАЭ в международном руководстве Legal 500: Tax Comparative Guide!

⚡ Рады поделиться важной новостью: Willow Tax & Legal выступила автором главы, посвящённой налоговой системе ОАЭ, в 11-м издании международного руководства Legal 500: Tax Comparative Guide.

🔎 В центре внимания - ключевые особенности налоговой системы ОАЭ и практические вопросы, с которыми сталкивается международный бизнес.

🎛️ В главе мы рассматриваем корпоративное налогообложение и льготные режимы свободных зон, трансфертное ценообразование, международные налоговые правила и инициативы ОЭСР, налогообложение корпоративных структур и реструктуризаций, а также вопросы налогового администрирования и разрешения споров.

➡️ Отдельное внимание уделено преимуществам и ограничениям ОАЭ как юрисдикции для ведения международного бизнеса, изменениям налогового регулирования и практике его применения.

«Налоговая система ОАЭ продолжает активно развиваться, становясь всё более комплексной и интегрированной в международное налоговое регулирование. Для бизнеса важно не только понимать действующие правила, но и учитывать практические последствия их применения при структурировании деятельности и принятии инвестиционных решений. Участие в Legal 500 даёт нам возможность поделиться своим опытом с широкой международной аудиторией»,
- комментирует Мария Никонова, управляющий партнёр Willow Tax & Legal.

🏢 Благодарим команду Legal 500 за приглашение к участию в проекте и возможность внести вклад в международный профессиональный диалог.

✅ Полная версия главы доступна по ссылке.

#WillowTaxAndLegal #Legal500 #UAETax #TaxComparativeGuide #CorporateTax #TaxLaw #LegalExpertise

⚡️ В 2026 году в регулировании НДС в ОАЭ произошло много изменений. Вступили в силу поправки в Закон об НДС и Исполнительный регламент, FTA опубликовало новые решения, в том числе о проверке поставщиков и о вычете НДС по расходам на работников, а также вышел ряд разъяснений о применении новых норм на практике. Для бизнеса это означает, что привычные подходы к вычету входящего налога, документообороту и работе с контрагентами стоит пересмотреть.

📌 Ниже мы собрали наши комментарии и алерты по последним изменениям в сфере НДС.

🟣 В ОАЭ внесены поправки в Исполнительный регламент по НДС

🟣 FTA выпустило разъяснение VATP046, в котором объяснило, как применяются недавние поправки в Закон об НДС

🟣 FTA разъяснило порядок оформления счетов и вычета НДС при импорте товаров

🟣 FTA опубликовало Решение № 13 от 2026 года, которое устанавливает новые требования к проверке поставщиков и получаемых поставок для целей вычета входящего НДС

🟣 FTA установило условия вычета входящего НДС по расходам на работников

🔍 Чтобы подробно разобрать эти и другие изменения, в ближайшее время команда Willow Tax & Legal проведет вебинар, посвященный НДС в ОАЭ. Мы расскажем, как новые правила применяются на практике, на что обратить внимание при проверке поставщиков и заявлении вычета, и как подготовиться к переходу на электронное выставление счетов.

💜 Подробности и ссылку на регистрацию опубликуем на нашем канале совсем скоро.

#UAE #Willow_News #Tax

❗ Трейдинг небиржевыми товарами может лишиться нулевой ставки после публикации TAXP010.

✅ Опубликованное в минувшую пятницу разъяснение по designated зонам в ОАЭ содержит полезный сравнительный анализ определений designated зон для целей акцизов, НДС и корпоративного налога. Разъяснения, скорее, обобщают и структурируют нормы в рамках этой тематики, чем разъясняют неясности в них.

🔍 Вместе с тем, есть один существенный нюанс. Разъяснение может быть использовано для того, чтобы значительно сузить нормативное определение designated зоны для целей корпоративного налога. Законом для целей нулевой ставки по корпоративному налогу, зона должна быть включена в перечень, установленный Правительством.
Определение зоны для целей корпоративного налога не сужает определение designated зоны до той её части, которая в целях НДС считается находящейся за пределами ОАЭ. TAXP010 впервые делает такое сужение.

🟣 Это ставит под угрозу те компании, которые находятся в Designated зонах, таких как: JAFZ, DAFZ, Dubai Aviation City / Dubai Soth и т.д., но не в огороженных территориях, где соблюдаются специальные условия, установленные Кабинетом для того, чтобы товары в designated зоне считались не только находящимися в ней, но и находящимися за пределами ОАЭ для целей НДС.

➡️ Если компания не импортирует товары в ОАЭ, то ей размещать офис за «колючей проволокой» смысла не было. Такие компании селились в пределах той же designated зоны, но не в ограждённом для целей НДС периметре. Если буквально читать некоторые места из TAXP010, то такие компании не считаются находящимися в designated зоне, а значит не будут иметь права на применение нулевой ставки по корпоративному налогу.

💜 Разбираемся с этим вопросом в статье, размещённой у нас на сайте.

#UAE #CorporateTax #TAXP010

💜 Private Wealth сегодня — это не только управление активами, но и комплексный подход к сохранению и приумножению капитала в условиях постоянно меняющегося регулирования.

➡️ О том, как трансформируются подходы к структурированию частного капитала, что предлагает новый режим DMCC Foundations Regulation и какие налоговые аспекты важно учитывать при создании и изменении Private Wealth-структур поговорим 22 октября на вебинаре:
UAE Private Wealth Update 2026: структурирование и налоги.

В фокусе мероприятия такие темы, как:

🟣 DMCC Foundations Regulation: что предлагает новый режим и какое место DMCC может занять среди DIFC, ADGM и RAK ICC;
🟣 Что меняется в структурировании частного капитала: актуальные инструменты и практические тренды 2026 года;
🟣 Налоговые аспекты Private Wealth-структур: выбор между нулевой ставкой и прозрачным режимом, владение инвестиционными активами и ключевые налоговые риски при выборе и изменении структуры.

Среди спикеров:

🟣 София Имамутдинова, советник практики Private Wealth, Willow Tax & Legal;
🟣 Мария Никонова, управляющий партнер Willow Tax & Legal;
🟣 Елизавета Ясько, юрист Willow Tax & Legal.

🟣 Подробности мероприятия и регистрация по ссылке.

🙌 До встречи на вебинаре, Друзья!

#PrivateWealth #UAE #WillowNews

⚡ Власти планируют облагать НДФЛ прибыль КИК любого размера, в том числе меньше 10 млн рублей. Одновременно с этим, порог доли участия, при котором налоговый резидент признается контролирующим лицом, планируют повысить с 25 до 50%.

❓ Какие изменения сильнее всего повлияют на владельцев КИК? Зачем повышают порог доли участия, при котором налоговый резидент признается контролирующим лицом, и пересматривают порядок расчета доли при контроле без фактического участия ❓

🔥 Ответы на эти и другие актуальные вопросы в комментариях Елизаветы Ясько, юриста Willow Tax & Legal, специально для РБК.

Сейчас прибыль КИК облагается по прогрессивной шкале от 13 до 22%, а дивиденды отдельно, по ставкам 13 и 15%. Поскольку прибыль КИК уменьшается на выплаченные компанией дивиденды, владельцы с высокими доходами могли распределять прибыль и платить налог по ставке не выше 15% вместо 22%. Законопроект переводит дивиденды на общую шкалу до 22%, и эта разница в ставках исчезнет.

Смысл изменения в том, чтобы правила о КИК применялись к тем, кто действительно может влиять на распределение прибыли. Участник с долей от 25 до 50%, как правило, не определяет решения компании, но сейчас обязан подавать уведомление о КИК и представлять ее отчетность. Как следует из пояснительной записки, повышение порога должно снизить нагрузку на таких миноритарных участников. Для структур с преобладанием российских участников ничего не изменится, поскольку правило о доле более 10% при совокупном участии российских резидентов более 50% сохраняется. Фактически изменение затронет прежде всего совместные проекты, в которых иностранным партнерам принадлежит не менее половины капитала.

📌 Полный материал доступен на сайте РБК.

#UAE #Tax #RBC

💜 С радостью делимся отличной новостью: Willow Tax & Legal вошла в шорт-лист ежегодной премии, отмечающей самые яркие достижения в юридической сфере Ближнего Востока - Law Middle East Awards 2026 сразу в двух номинациях —

🏆Tax Team of the Year и

🏆Private Wealth Team of the Year!

🔥 В этом году на премию поступило более 470 заявок от 121 юридической фирмы. Для нашей команды оказаться среди финалистов — большая честь и важное признание проделанной работы.

👍 Благодарим экспертный совет за высокую оценку наших достижений, а наших клиентов и партнёров — за доверие и поддержку. Эта новость вдохновляет нас двигаться дальше и становиться ещё лучше.

Имена победителей объявят на церемонии Law Middle East Awards 2026, которая состоится 12 ноября в JW Marriott Marquis Dubai.

🙌 Поздравляем нашу самую лучшую команду Willow!

#UAE #Willow #LawMiddleEast

🎧 Подача деклараций по корпоративному налогу в ОАЭ завершилась — самое время оценить, насколько выбранная налоговая позиция соответствует реальной деятельности компании и подтверждена документами.

В авторской колонке для «Право.ru» Мария Никонова разбирает выводы из новых разъяснений FTA и вопросы, на которые стоит обратить особое внимание:

↪️ Substance: отражает ли наличие сотрудников, офисных помещений и расходов реальные функции компании?
↪️ Квалификация дохода QFZP: сначала важно определить основание для льготы, а затем применять соответствующие ему тесты.
↪️ Инвестиционное намерение: если актив продан раньше 12 месяцев, документальное подтверждение инвестиционной цели приобретения особенно важно.
↪️ Дистрибуционная деятельность: дальнейшее использование товара важно при определении того, является ли покупатель конечным пользователем.
↪️ Трансфертное ценообразование: корректировка до рыночного уровня сама по себе не означает нарушения принципа «вытянутой руки».
↪️ Participation Exemption: необходимо учитывать не только условия льготы, но и даты вступления изменений в силу.

Новые разъяснения FTA не заменяют анализ закона, но хорошо показывают, где сегодня находится практический риск.

Для QFZP имеет смысл заново проверить substance, правовое основание для квалификации дохода, доказательства инвестиционного намерения и при необходимости ТЦО-корректировки. Для дистрибуции не только формальный статус клиента, но и фактическое использование товара. Для Participation Exemption - не только выполнение условий, но и период, с которого применима конкретная позиция.

И если новый подход меняет оценку уже поданной декларации, вопрос не заканчивается правильным заполнением декларации за 2025 год: отдельно нужно решить, требуется ли исправлять предыдущий период.

Полный материал представлен по ссылке. 

#UAE #Corporate_Tax_Return

⚡ С 1 октября 2026 года ужесточаются условия вычета входящего НДС по расходам на работников ⚡

🎛️ После изменения статьи 53(1)(c)(2) Исполнительного регламента по НДС трудового договора или задокументированной внутренней политики самой по себе уже недостаточно для вычета. Расход должен дополнительно отвечать случаям и условиям, установленным FTA.

📌 Решение FTA № 17 от 2026 года определяет такие условия для шести категорий расходов: 🟣транспорт;
🟣питание;
🟣жилье для работников;
🟣временное жилье для новых работников;
🟣предоставление телефонов;
🟣оплата услуг связи и интернета;
🟣парковка.

➡️ Требования по каждой категории сводятся к трем критериям:

✅ расход обусловлен производственной необходимостью;
✅ у работника нет возможности получить вместо этого денежную компенсацию;
✅ у работодателя есть внутренняя политика и подтверждающие документы.

🔥 Решение вступает в силу уже завтра, поэтому работодателям стоит сверить трудовые договоры и внутренние политики с новыми условиями до заявления вычета.

👍 Подробности в нашем алерте по ссылке.

#UAE #VAT #FTA #TaxCompliance

⚡ DMCC Foundations: новый инструмент для управления семейным капиталом ⚡

💜 23 сентября DMCC объявил о новом режиме для частных фондов и опубликовал DMCCA Foundations Regulations 2026. Согласно анонсу, полный запуск регистрации ожидается в ближайшие недели.

➡️ Foundation позволяет объединить владение активами в отдельном юридическом лице и заранее определить, кто будет ими управлять, кому и на каких условиях будут производиться выплаты. Такая структура может использоваться для долгосрочного владения семейным бизнесом и планирования передачи капитала следующим поколениям.

🟣 DMCC дополняет уже существующие в ОАЭ режимы фондов DIFC, ADGM и RAK ICC. Для владельцев семейного капитала это расширяет выбор структур для управления активами и планирования преемственности.

Мы изучили регулирование и выделили положения, которые важно учитывать при создании фонда:

1️⃣ Регистрационный агент необязателен.
Фонду необходим зарегистрированный адрес в DMCC, но назначать регистрационного агента необязательно. Можно назначить агента и использовать его адрес, либо обеспечить фонду собственный зарегистрированный адрес в соответствии с требованиями фризоны.
Это дает дополнительную гибкость при организации работы фонда.

2️⃣ Минимальная стоимость первоначальных активов -100 USD.
Первоначальные активы фонда должны составлять не менее 100 USD либо эквивалента в другой валюте, одобренной регистратором. Это требование к имуществу фонда, а не стоимость его регистрации. Дополнительные активы можно передавать позднее, предусмотрев такую возможность в документах фонда. Переданные активы становятся собственностью фонда. Распоряжение ими осуществляется в соответствии с его целями и документами, а также требованиями регулирования.

3️⃣ Структура фонда:

🟣 Фондом управляет совет, состоящий минимум из двух членов. Он отвечает за управление активами и достижение целей фонда.
🟣 Учредитель (или несколько) может сохранить за собой широкий круг полномочий: например, назначать и менять членов совета, добавлять и исключать бенефициаров.
🟣 В фонде может быть назначен Guardian - лицо, контролирующее деятельность совета. Его назначение становится обязательным, когда не остается в живых учредителя.
🟣 Бенефициары указываются в документах фонда. Учредитель также может быть бенефициаром.

4️⃣ Конфиденциальность:
Регулирование относит к конфиденциальным сведениям имена и адреса членов совета, Guardian, указанных бенефициаров и бенефициарных владельцев учредителей - юридических лиц. При этом регистратор вправе раскрывать информацию в предусмотренных регулированием случаях, в том числе регуляторам и правоохранительным органам.

5️⃣ Судебные споры - в DIFC Courts.
В определении суда («Court») указан суд DIFC либо иной компетентный суд, который DMCC Authority может определить в дальнейшем.
Кроме того, арбитражную оговорку можно включить непосредственно в Charter или By-Laws Устав или внутренние правила фонда. Это позволяет определить механизм разрешения будущих споров уже при создании структуры.

6️⃣ Благотворительные цели требуют отдельного согласования.
По общему правилу фонд в DMCC не может вести деятельность или иметь цели Non-Profit Organisation. Это понятие охватывает организации, преимущественно занимающиеся сбором или распределением средств для религиозных, культурных, образовательных, социальных и других перечисленных в регулировании целей.
Однако регистратор может предоставить исключение по письменному заявлению, установив условия и ограничения. Поэтому благотворительную составляющую деятельности фонда необходимо согласовывать отдельно.

💜 Следим за публикацией практических правил регистрации DMCC Foundations и будем держать вас в курсе.

📌 Копию регулирования прилагаем.

#UAE #PrivateWealth

Таможня Дубая повысила порог беспошлинного ввоза товаров в сфере электронной торговли

💼 Таможня Дубая выпустила Customs Notice No. 16/2026 о таможенных процедурах в отношении трансграничной электронной торговли, которое вводит ряд изменений для компаний, участвующих в трансграничной торговле в сегменте B2C.

🔍 Основные изменения:

🟣 Товары, ввозимые в рамках трансграничной электронной торговли, стоимостью не более AED 1 000 освобождаются от уплаты таможенных пошлин. Ранее порог составлял AED 300.

🟣 Освобождение применяется не ко всем товарам. Табак и табачные изделия, электронные устройства для курения, оборудование и принадлежности к ним, никотиносодержащие жидкости, алкогольные напитки и пищевые продукты, содержащие алкоголь, под освобождение не подпадают.

🟣 Товары, возвращаемые через компании в рамках B2C, в отношении которых подтверждена ранее уплаченная таможенная пошлина, освобождаются от уплаты пошлин при условии их возврата в течение 60 дней с даты вывоза.

🟣 Customs Notice также распределяет административные функции между подразделениями таможни. Client Happiness Management отвечает за регистрацию компаний или добавление их видов деятельности в систему регистрации клиентов, а также за их подключение к Платформе. Legal Affairs рассматривает споры, возникающие из применения Customs Notice или в связи с ним.

❗️ Компаниям, работающим в сфере электронной торговли, и логистическим операторам следует в первую очередь обеспечить обновление таможенных систем, систем управления заказами и расчета пошлин с учетом нового порога AED 1 000, перечня исключенных категорий товаров и правил в отношении возвращаемых товаров.

📎 Текст Customs Notice доступен по https://www.dubaicustoms.gov.ae/en/PoliciesAndNotices/Notices/CN16_2026.pdf.

#DubaiCustoms #Ecommerce #UAECustoms #Exemption

💜 Друзья, с радостью представляем новый выпуск нашего дайджеста налоговых и юридических новостей стран Персидского залива, освещающий наиболее важные события региона в июле и августе 2026 года.

✅ В этом выпуске вы найдете информацию по следующим темам:

ОАЭ
🟣 В ОАЭ введена новая минимальная акцизная цена на жидкости для электронных устройств для курения;
🟣 В ОАЭ установлены сроки регистрации, снятия с учета и подачи уведомлений для целей Pillar Two;
🟣 FTA установило порядок определения стоимости условной поставки услуг;
🟣 FTA разъяснило порядок налогообложения инструментов Additional Tier 1 для целей корпоративного налога;
🟣 В ОАЭ продлено действие Small Business Relief до 31 декабря 2029 года.

Саудовская Аравия
🟣 ZATCA выпустило руководство по порядку применения налогового и таможенного режима в особых экономических зонах.

Оман
🟣 Оман изменил порядок вычета отдельных расходов по налогу на прибыль;
🟣 Оман ввел обязательное электронное выставление счетов.

Катар
🟣 Катар запустил сервис регистрации для целей Pillar Two и опубликовал руководство по регистрации и соблюдению требований.

Бахрейн
🟣 Бахрейн обновил VAT General Guide (версия 1.15);
🟣 Бахрейн обновил VAT Financial Services Guide (версия 1.4).

🔄 Подробный дайджест на нашем https://willow.law/analytics-post/digest-july-august-2026/.

🙌 Полезного чтения, Друзья.

#UAE_News #GCCDigest

🔎 Кабинет министров принял Decision No. 137 of 2026 от 24 июля 2026 года. Документ устанавливает минимальную акцизную цену 1 дирхам за 1 мл жидкостей, используемых в электронных курительных устройствах и приспособлениях. Порог применяется независимо от того, содержит жидкость никотин или нет. Решение вступает в силу 1 сентября 2026 года и отменяет Cabinet Decision No. 55 of 2019.

Что изменится❓

Ставка акциза остается прежней и составляет 100%. Меняется не она, а нижняя граница налоговой базы.

🏢 Акцизная цена по-прежнему определяется по статье 11 Cabinet Decision No. 197 of 2025. Новое решение лишь устанавливает уровень, ниже которого она опуститься не может. Если цена, рассчитанная по общим правилам, оказывается выше минимума, применяется она.

Для табачной продукции минимумы сохраняются в прежнем размере:

🟣 0,4 дирхама за сигарету;
🟣 0,1 дирхама за 1 грамм табака для кальяна, готового к употреблению табака и аналогичных продуктов.

➡️ То есть по табаку ничего не поменялось, новшество касается только жидкостей.

Почему это важно❓

📌 До сих пор в сегменте жидкостей акциз считался от заявленной цены, поэтому чем ниже она была, тем меньше оказывался налог. Теперь для базы установлен минимум, привязанный к объему флакона. Например, флакон 30 мл облагается исходя из базы не менее 30 дирхамов, какой бы ни была его фактическая цена.

Что стоит сделать до 1 сентября❓

✅ Пересчитать акциз по всей линейке жидкостей в разрезе объема флакона и сопоставить результат с текущими ценами;
✅ Провести инвентаризацию запасов на дату вступления в силу и оценить их по новому минимуму, чтобы понимать потенциальную налоговую нагрузку по остаткам.

📎 Подробно можно прочесть https://www.emirates247.com/uae/uae-sets-minimum-excise-price-for-e-cigarette-liquids-from-september-1/4313.

👍 Мы всегда готовы помочь разобраться в возникших вопросах: [email protected].

#UAETax #ExcisePrice

Практика FTA подтверждает раздельный подход к санкциям за просрочку уплаты налога после внесенных изменений

💜 Ранее в этом году мы опубликовали https://willow.law/articles-post/applying-the-new-late-payment-penalty-to-pre-effective-date-vat-immediate-effect-or-retroactivity-2/ о существенных изменениях в порядке применения административных штрафов за налоговые нарушения в рамках Закона о налоговых процедурах. Мы разбирали практический вопрос: какая ставка применяется, если обязанность по уплате НДС возникла при прежнем режиме, но налог остался неуплаченным после вступления в силу Cabinet Decision No. 129 of 2025 с 14 апреля 2026 года.

💜 Cabinet Decision No. 129 не содержит переходных положений, и FTA не выпустило разъяснений по этому вопросу. Мы выделили три возможных подхода:
✅ раздельный подход,
✅ процедурный подход и
✅ полное неприменение нового режима.

Мы пришли к выводу, что фактически выбор сводится к первым двум.

🟣 Теперь у нас есть понимание того, как это работает на практике. В личном кабинете на портале EmaraTax мы смогли увидеть подход, который применяет FTA: все ежемесячные начисления санкций за просрочку вплоть до апреля 2026 года включительно рассчитаны по прежней ставке 4%. Первое начисление после 14 апреля 2026 года рассчитано уже по новой ставке 14% годовых, и все последующие начисления производятся по этой же ставке. FTA не пересчитало ранее начисленные суммы, а база начисления осталась неизменной.

Это и есть раздельный подход на практике.

🔍 Мы публикуем продолжение статьи, в котором разбираем, что показывают данные личного кабинета, какие варианты они позволяют исключить и какие ограничения есть у выводов, основанных на данных одного налогоплательщика.

📎 Читайте полный материал на нашем https://willow.law/articles-post/fta-practice-confirms-the-split-approach-to-applying-late-tax-payment-penalties-after-the-recent-amendment/.

🟣 Ещё больше аналитического контента https://willow.law/content/.

#UAE_Tax #FTA #VAT #EmaraTax #CorporateTax

Друзья, с большой радостью делимся важным событием:

⚡️ Willow Tax & Legal номинирована сразу в двух категориях международного юридического рейтинга всемирно известного специализированного издания ITR (International Tax Review) - Middle East Tax Awards 2026:
🏆Best Newcomer;
🏆Corporate Incentives Firm of the Year.

💠World Tax - это авторитетный справочник, который ежегодно ранжирует ведущие фирмы и отдельных специалистов в области налогов по всему миру.

💎 Премия Middle East Tax Awards входит в глобальную исследовательскую программу ITR, охватывающую более 140 юрисдикций. В фокусе внимания не только юридические фирмы, но и консалтинговые компании, а также профильные advisory-группы. При составлении аналитики эксперты ITR учитывают реализованные проекты, отзывы клиентов, опыт и специализацию команды.

💜 Мы бесконечно гордимся нашей dream team и благодарны совету рейтинга за высокое признание нашей работы, профессионализма и преданности делу.

📎 Подробная информация по https://www.internationaltaxreview.com/article/2gp3mmuhz6huokxrz9b7k/awards/itr-middle-east-tax-awards-2026-shortlist-announced.

#ITR #TaxAwards #WorldTax

FTA выпустило Public Clarification CTP012 о вычете выплат по инструментам AT1

🟣 Разъяснение адресовано банкам, однако заложенная в нем логика применима и за пределами банковского сектора.

🔍 Позиция FTA

Купонные выплаты и дивиденды по инструментам Additional Tier 1 (AT1) не подлежат вычету для целей корпоративного налога ОАЭ, если они не отражены в Accounting Income.

FTA приводит краткое и формальное обоснование:

🟣 статья 20(1) Закона о корпоративном налоге требует определять налогооблагаемый доход по данным отдельной финансовой отчетности, составленной по IFRS;

🟣 статья 20(2) берет за отправную точку Accounting Income, то есть бухгалтерскую прибыль или убыток, с учетом только тех корректировок, которые прямо предусмотрены Законом;

🟣 поскольку банк вправе отменить выплаты по AT1 и не обязан возвращать основную сумму, такие инструменты, отвечающие критериям регуляторного капитала Basel III и CBUAE, по IFRS обычно классифицируются как долевые, а распределения по ним относятся на нераспределенную прибыль и в отчет о прибылях и убытках не попадают;

🟣 следовательно, соответствующие суммы не участвовали в формировании Accounting Income, при этом Закон не устанавливает специального основания для их вычета.

❗️ При этом разъяснение содержит два ограничения: под выплатами понимаются только дивиденды и купоны, но не возврат основной суммы, а вопросы классификации самих инструментов AT1 и налогового режима выплат на стороне держателей остались за рамками документа.

💼 Практические выводы:

🟣 Налоговый результат следует за бухгалтерской классификацией. Если расход не прошел через отчет о прибылях и убытках, вычет невозможен, поскольку налогооблагаемый доход отталкивается от Accounting Income и корректируется только на статьи, прямо предусмотренные Законом. Эту логику стоит воспринимать как общее правило, а не как отраслевую особенность: она применима к любому гибридному инструменту, классифицированному как долевой, независимо от сектора.

🟣 Если по IFRS инструмент классифицирован как обязательство, купоны проходят через отчет о прибылях и убытках и попадают в Accounting Income, где действуют обычные правила вычета. Поэтому инструменты в рамках одной структуры капитала могут получать различный налоговый режим, и единый подход ко всему портфелю AT1 применять не следует.

🟣 Следует проверить подходы, применявшиеся в прошлых периодах. CTP012 не изменяет законодательство, а лишь излагает позицию FTA, поэтому она распространяется на весь период действия Закона о корпоративном налоге. Если ранее заявлялся вычет по распределениям, относящимся к инструментам с долевой классификацией, такую позицию целесообразно пересмотреть.

💜 Свяжитесь с нами, если возникли вопросы: [email protected].

#UAE #FTA #Corporate_Tax #CTP012

❗Действие Small Business Relief продлено до 31 декабря 2029 года

🔍 Министерство финансов ОАЭ опубликовало Решение № 131 от 2026 года и продлило срок действия льготы для малого бизнеса (Small Business Relief, SBR) по корпоративному налогу.

📆 Ранее льготу можно было применять только к налоговым периодам, которые заканчивались не позднее 31 декабря 2026 года. Теперь этот срок продлен до 31 декабря 2029 года, то есть у компаний появилось дополнительно три года.

Что это означает❓

🟣 Заявить льготу можно, если выручка не превышает порог в AED 3 млн в соответствующем налоговом периоде и в любом предшествующем периоде. Остальные условия применения льготы не изменились.

💼 Продление особенно значимо для резидентов свободных зон (Free Zone Persons). Дело в том, что резидент свободной зоны, заявивший льготу, мог утратить право на статус Qualifying Free Zone Person (QFZP) в соответствующем налоговом периоде и в четырех последующих. При этом сама льгота была доступна лишь до конца 2026 года, а ограничение по статусу QFZP продолжало действовать и после. Из-за этого возникал период, когда ни SBR, ни статус QFZP применить было нельзя. Продление льготы до 2029 года эту проблему во многом снимает и позволяет дольше пользоваться SBR перед переходом на режим QFZP.

💜 Решение издано 29 июля 2026 года и вступило в силу на следующий день после опубликования.

📎 Текст решения доступен по https://mof.gov.ae/wp-content/uploads/2026/08/Ministerial-Decision-No.-131-of-2026-Amending-Certain-Provisions-of-Ministerial-Decision-No.-73-of-2023-on-Small-Business-Relief-for-the-Purposes-of-Federal-Decree-Law-No.-47-of-2022-EN.pdf.

#UAE #CorporateTax #MoF

🟣 Пятничное

Сегодня. Dubai Mall. Репортаж от Андрея Никонова.

Летом в Дубае с бегом всё понятно: на улице уже с утра условия, мягко говоря, не самые располагающие. Но Дубай нашёл решение в своём стиле: открыл торговые центры для бегунов.

💜Сегодня побегал Dubai Mallathon в Дубае Хиллз. Впечатляет даже не сам факт, что можно бегать по "пустому" молу. Впечатляет масштаб, регулярность и система. В беге на длинные дистанции persistency and consistency тренировок имеют значение. А тут те же принципы на уровне организации.

💪 По маршруту человек 30 волонтёров. Вода. Разметка. Музыка. Представьте московское беговое мероприятие типа сентябрьского марафона, проводимое каждый день, просто чтобы дать людям побегать-походить. Волонтёры поддерживают, танцуют, играет музыка. Кто-то идёт, кто-то спокойно бежит, кто-то явно работает на результат. И при этом чувствуется настоящая атмосфера соревнования.

👍 Ещё раз - это не специальное мероприятие на один день. Просто летние будни. Соревнования каждые выходные в одном из молов. Каждое утро Дубай Хиллз Молл превращается в беговую трассу: круг 1,5 км, можно просто прийти и бежать или идти в своём темпе. И такая история организована не в одном торговом центре. Dubai Mallathon проходит сразу в нескольких моллах города всё лето.

💜 Наверное, можно по-разному относиться к Дубаю. Но вот эта способность взять объективную проблему (летом слишком жарко для бега) и превратить существующую городскую инфраструктуру в место для спорта действительно впечатляет.

И дело даже не в кондиционере.. А в том, что вокруг простой идеи выстраивают систему: маршрут, воду, волонтёров, безопасность, соревнования — и делают это каждый день.

Достойно восхищения. Поверьте.💜

🙌 Желаем всем радостных и полезных выходных в своём комфортном темпе, Друзья!

SPV теперь доступны и в DIFC

❗24 июля 2026 года в DIFC вступила в силу новая редакция Prescribed Company Regulations (Consolidated Version No. 5), самое большое изменение режима с момента его появления в 2019 году.

💜 Режим SPV (Special Purpose Vehicle) в ОАЭ, в основном, был доступен в ADGM. Prescribed Company (аналог SPV) в DIFC использовался намного реже. Основными причинами были легкость, скорость и стоимость создания. Главным требованием при создании SPV в ADGM было наличие связи с ADGM или GCC, которое достигалось резидентской визой у учредителя или директора (для этого активно предоставлялись услуги номинальных директоров) или расположением целевого актива в GCC.

🙌 ADGM SPV был крайне популярным инструментом в выстраивании холдинговых структур с применением общего права. Теперь этот инструмент стал доступнее и в DIFC.

🟣 В DIFC режим Prescribed Company предполагал более жесткие требования. Заявитель должен был пройти один из двух фильтров: доказать контроль со стороны GCC Person, Registered Person или Authorised Firm либо показать, что компания создается под определенную Qualifying Purpose (авиационную, морскую структуру, структуру для интеллектуальной собственности, краудфандинга или структурированного финансирования). В итоге, если клиенту нужно было создать SPV именно в DIFC, ему сначала приходилось регистрировать обычную операционную компанию (и таким образом получить статус Registered Person), через которую учреждать Prescribed Company. Теперь раздел о квалификационных требованиях удален целиком: учредить Prescribed Company может любое физическое или юридическое лицо, независимо от страны резидентства.

📌 Так же, как и в ADGM, Prescribed Company обязана назначить CSP (Corporate Service Provider) из числа аттестованных в DIFC.
CSP несет установленные регулированием обязанности, включая подачу документов и пошлин Регистратору компаний, отчетность, хранение записей и др. За этим стоит усиленная шкала административных штрафов: по опубликованным данным, до 20 000 долларов США за неназначение CSP и до 100 000 долларов за отдельные иные нарушения, включая отказ взаимодействовать с назначенным CSP.

❗На что следует обратить внимание?

💜 Уже зарегистрированные Prescribed Companies, учрежденные до 24 июля 2026 года и не подпадающие под освобождение, обязаны назначить CSP в течение шести месяцев, до 24 января 2027 года. Иначе есть риск утратить статус Prescribed Company и "превратиться" в обычную компанию DIFC со всем, что за этим следует: физический офис, повышенные лицензионные сборы, существенно более тяжелый комплаенс.

➡️ Qualifying Purpose также осталась. Она больше не работает как способ получения статуса Prescribed Company, но применяется в двух случаях:
✅ освобождение от лимита в пятьдесят акционеров по Закону о компаниях для краудфандинговых структур и
✅ освобождение от запрета публичного предложения с тем же лимитом для структурированного финансирования, выпускающего ценные бумаги под облигации или сукук.

🟣 Природа компании при этом не изменилась: Prescribed Company остается пассивной структурой, предназначенной исключительно для холдинговой деятельности, без права нанимать работников и спонсирования виз.

#GCC #SPV #DIFC #Civil_Law

🔍 FTA установило сроки регистрации, снятия с учета и подачи уведомлений для целей Pillar Two в ОАЭ.

❗ Решение FTA No. 12 от 2026 года вводит следующие требования:

🗓️ По общему правилу компания, попадающая в периметр UAE DMTT, обязана зарегистрироваться в течение семи месяцев после окончания первого финансового года, за который она подпадает под действие режима.
Переходное правило: если такой финансовый год закончился до 30 апреля 2026 года, заявление подается не позднее 30 ноября 2026 года. Для большинства групп с календарным финансовым годом это и будет первым ключевым дедлайном.

💼 Отдельно установлены требования к снятию с учета (дерегистрации) и переходные сроки ее прохождения.

🟣 Вводится обязанность подавать in-scope и out-of-scope notifications при изменении статуса группы, то есть когда она перестает или вновь начинает подпадать под действие правил.

📌 Если в ОАЭ назначено ответственное лицо (Domestic Designated Filing Entity), заявления и уведомления подаются им от имени соответствующих участников группы в ОАЭ.

💜В новом алерте мы разобрали установленные сроки и обязанности, последствия их несоблюдения и шаги, которые стоит предпринять уже сейчас.

📎 Полный материал на нашем сайте по https://willow.law/analytics-post/uae-pillar-two-registration-deregistration-and-notification-deadlines-are-now-set/.

#UAETax #FTA #Decision12

Режим FSIE в Гонконге: что важно знать международным группам

🔍 Гонконг традиционно воспринимается как юрисдикция с классической территориальной системой налогообложения: доходы из иностранных источников, как правило, не попадают в базу гонконгского Profits Tax, за исключением случаев, прямо предусмотренных специальными положениями законодательства.

🟣 Но с введением режима Foreign-Sourced Income Exemption (FSIE) подход изменился, и для международных групп компаний с присутствием в Гонконге вопросы налогообложения иностранных доходов стали важной частью налогового анализа.

В рамках FSIE отдельные виды доходов из иностранных источников, полученные в Гонконге участниками международной группы компаний, могут подлежать налогообложению:
➡️ проценты;
➡️ дивиденды;
➡️ прибыль от отчуждения долей участия, а с 1 января 2024 года также прибыль от отчуждения иных видов активов;
➡️ доход от интеллектуальной собственности.

При этом FSIE не означает автоматического налогообложения всех таких доходов. Закон предусматривает освобождения и специальные механизмы при условии, что компания соответствует установленным требованиям и может это подтвердить:
✅ требование экономического присутствия: для процентов и отдельных видов прибыли от отчуждения non-IP assets;
✅ требование участия в капитале или экономического присутствия: для дивидендов и прибыли от отчуждения долей участия;
✅ nexus requirement: для доходов от интеллектуальной собственности и прибыли от отчуждения IP assets;
✅ intra-group transfer relief: с 1 января 2024 года позволяет отсрочить налогообложение отдельных видов прибыли от отчуждения активов при передаче между связанными лицами.

💼 Практически это означает, что Гонконг сохраняет привлекательность для международного бизнеса, но освобождение от налогообложения не следует воспринимать как автоматическое. Необходимо анализировать характер дохода, способ его получения в Гонконге, применимые условия освобождения и наличие подтверждающей документации.

Если в вашей структуре есть гонконгская компания, важно:
📌проанализировать потоки доходов из иностранных источников;
📌проверить применимость освобождений по FSIE;
📌оценить substance и подтверждающие документы.

💜 На нашем вебинаре 14 мая в 12:00 по Абу-Даби (UTC+4) мы обсудим практические последствия режима FSIE в Гонконге и другие ключевые вопросы, которые важно учитывать бизнесу.

📎 Регистрация по https://willowlaw.tilda.ws/.

До встречи на вебинаре 💜

#UAE #Hong_Kong #FSIE

💼 Мы уже сообщали о выходе разъяснения FTA о том, кого считать офицером и директором, а кого нет.

📎 Анализом разъяснения ранее делились  https://willow.law/analytics-post/the-fta-has-released-a-public-clarification-ctp010/. Исследованием по вопросу о том, всегда ли гендиректор или иной офицер, указанный в лицензии, или в решении совета директоров, считается офицером (директором), также уже делились ранее. Его по прежнему можно найти по  https://willow.law/articles-post/is-a-general-manager-manager-or-a-key-officer-named-in-the-trade-license-in-board-resolutions-always-an-officer-for-connected-person-treatment/.

🔥 Представляем вашему вниманию ещё одно исследование. В этом кейсе работали по вопросу о том, достаточно ли удовлетворять критериям офицера (директора) для того, чтобы выплата ему была контролируемой, или нужно что то ещё.

🎛️ Такое впечатление, что за дискуссией по вопросу «офицер – не офицер» забылась цель этого упражнения: контроль за выплатой, на которую этот офицер может повлиять. Если офицер или директор обладает стратегическими полномочиями по принятию окончательных решений по определенной сфере деятельности компании, то он по логике FTA, является офицером либо директором. Но что если система его вознаграждения организована так, что повлиять на размер и другие параметры этой выплаты офицер не может. Будет ли выплата и в этом случае считаться контролируемой?  

🏢 Ознакомиться с этим материалом можно в https://willow.law/articles-post/does-ctp010-expand-the-connected-person-concept-too-far/, размещённой у нас на  https://willow.law/.

Желаем полезного чтения в эти праздничные дни, Друзья 🙌

#UAE #FTA #Corporate_Tax

🏢 Санкции за осуществление деятельности платёжного агента без лицензии 🏢

➡️ В этом исследовании разбираем, могут ли эмиратскую компанию, используемую в качестве платёжного агента, наказать.

📌 Могут. Если компания не получила соответствующую лицензию. Данная лицензия не простая. Она выдаётся регулятором FSRA в ADGM, DFSRA в DIFC и ЦБ ОАЭ на всей остальной территории.

⚡ Что впечатляет, так это размер санкций.

🎛️ Ознакомиться с подробным материалом можно в https://willow.law/articles-post/when-a-payment-agent-becomes-a-regulated-payment-business-in-the-uae/ https://willow.law/articles-post/when-a-payment-agent-becomes-a-regulated-payment-business-in-the-uae/ опубликованной у нас на сайте. Если понадобится поддержка, обращайтесь 💜

#UAE #CentralBankUAE #Regulatory_Compliance

Основы налогообложения в Гонконге: что важно знать бизнесу

🇭🇰 Одна из причин, по которой Гонконг выделяется на мировой карте, заключается в его понятной и относительно простой налоговой системе. В отличие от многих юрисдикций, которые облагают налогом общемировой доход, в Гонконге применяется территориальный принцип налогообложения: налогом облагается только прибыль, которая возникает в Гонконге или получена из источника в Гонконге.
Именно этот подход уже много лет делает Гонконг одной из наиболее привлекательных юрисдикций для международного бизнеса, холдинговых структур и региональных штаб-квартир.

Коротко о ключевых особенностях налогообложения:

1️⃣ Нет НДС. Нет налога на прирост капитала. Нет налога на наследство.
Налоговая система Гонконга устроена достаточно просто: налогом облагаются только три основные категории доходов:
➡️ доходы от трудовой деятельности — salaries tax;
➡️ прибыль от предпринимательской деятельности — profits tax;
➡️ доход от сдачи недвижимости в аренду — property tax.

2️⃣ Ставки налога на прибыль остаются весьма конкурентными.
Для компаний ставка налога на прибыль составляет 8,25% на первые 2 млн гонконгских долларов прибыли и 16,5% на сумму сверх этого порога. Для индивидуальных предпринимателей и иных некорпоративных форм бизнеса ставки еще ниже: 7,5% и 15% соответственно.
Такая двухуровневая система особенно важна для малого и среднего бизнеса, поскольку снижает налоговую нагрузку на начальном этапе роста.

3️⃣ Как работает территориальный принцип на практике.
Если прибыль получена за пределами Гонконга, она, как правило, не подлежит налогообложению в Гонконге, даже если такие средства впоследствии реинвестируются внутри юрисдикции. Именно поэтому международные группы, семейные офисы и холдинговые структуры продолжают рассматривать Гонконг как удобный центр для владения активами, управления ликвидностью и регионального присутствия.

4️⃣ Но это не означает полной свободы от налоговых рисков.
С 2023 года в Гонконге действует режим Foreign-Sourced Income Exemption, FSIE — режим освобождения доходов из иностранных источников. Это означает, что структуры международных групп, которые получают в Гонконге иностранные дивиденды, проценты, доходы от интеллектуальной собственности или прибыль от отчуждения активов, должны соответствовать требованиям по экономическому присутствию, nexus-тесту или иным применимым условиям. В противном случае такие доходы могут подлежать налогообложению в Гонконге.
Правила становятся более детальными и строгими, однако налоговые преимущества Гонконга по-прежнему остаются значительными.

Что это значит для бизнеса ❓

🟣 Сегодня правильно выстроенная бизнес-структура — это не только способ оптимизировать налоговую нагрузку. Это также инструмент для устойчивого роста, повышения доверия со стороны контрагентов, банков и инвесторов, а также для долгосрочной защиты бизнеса.
Гонконг по-прежнему предлагает привлекательные налоговые возможности. Однако наиболее эффективно использовать их смогут те компании, которые готовы подтвердить реальное экономическое присутствие, деловую обоснованность своей структуры и надлежащее документальное оформление операций.

🔥 Именно об этом мы подробно поговорим на нашем предстоящем вебинаре: «ОАЭ и Гонконг. Выстраивание международных платформ для бизнеса».

🗓️ 14 мая | 12:00 по Абу-Даби
Присоединяйтесь, чтобы узнать, как выстраивать корпоративные структуры и использовать налоговые преимущества Гонконга с учетом актуальных требований 🙌

💜 Регистрация: https://willowlaw.tilda.ws/

#HongKong #TaxPlanning #CorporateTax #InternationalTax

Что делать, если подзаконный акт противоречит закону ❓

💜 Иногда среди вопросов клиентов встречаются и такие. В ОАЭ есть Конституция, законы и принятые в их исполнение решения Правительства (Кабинета), Министра финансов, FTA. Не всегда они соответствуют Закону. Иногда сужают его нормы, иногда расширяют. Но FTA при проверках и в руководствах не задумывается об этом. Для неё решения Минфина и Кабинета, на практике, весят столько же, сколько и закон.

🟣 В нашей новой публикации мы рассматриваем такие вопросы, как:
🟣 может ли налогоплательщик обратиться сам с иском о признании незаконным (недействительным) нормативного акта по мотиву его противоречия нормативному акту, стоящему выше в иерархии?
🟣 должны ли суды применить закон напрямую, или сначала нужно дождаться признания нормативного акта недействительным;
🟣 в какой инстанции нужно заявлять соответствующее требование;
🟣 есть ли у суда первой и апелляционной инстанции возможность разрешить спор по закону без направления этого вопроса в Верховный Суд;
🟣 какой стратегии придерживаться налогоплательщику в такой ситуации.

💜 Ознакомится с этим материалом можно в  https://willow.law/articles-post/when-a-uae-tax-regulation-goes-beyond-the-law-how-a-taxpayer-can-challenge-subordinate-legislation/ у нас на  https://willow.law/ https://willow.law/

#UAE #FTA #Tax_Dispute_Resolution