Личные фонды и защита активов

‼️Изменения в НК РФ для Личных фондов и ПИФ

Для Личных фондов предлагается установить ставку налога 22%, по дивидендам и др. пассивным доходам (сейчас действует ставка 15%). Ранее, весной 2026 г., https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/nalogovye-preferentsii-dlya-lichnykh-fondov-zakanchivayutsya/ Государственной Думы повысить ставки для ЛФ до 25%.

Цель инициативы – соотнести доходы Личного фонда с максимальной ставкой, предусмотренной для дохода налогоплательщика НДФЛ - физического лица - резидента Российской Федерации.

Также предлагается расширить перечень доходов, учитываемых в 90 процентной доле пассивных доходов Личного фонда за счёт доходов от реализации Личным фондом ценных бумаг, удостоверяющих долговые обязательства https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/eb9180fc785448d58fe76ef323fb67d1832b9363/
ПИФы – плательщики налога на прибыль.
Для закрытых и интервальных паевых инвестиционных фондов предлагается установить обязанность по уплате НПО с получаемых в ПИФ отдельных пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти, арендные платежи) (изменения https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/12da28d1df0b621192c56a39e339c3c44225c092/ , https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2795369f8f101de7b6082dc9556c2347b086f8e2/ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/2795369f8f101de7b6082dc9556c2347b086f8e2/ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/eb9180fc785448d58fe76ef323fb67d1832b9363/ ).


Если у вас возникли вопросы или есть сомнения в создании или управлении Личным фондом - звоните, наши специалисты помогут разобраться.

#налоги #личные_фонды #пиф

‼️ФНС взялась за ПИФ: где грань между оптимизацией и схемой

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16648999/ обсудили практику использования закрытых паевых инвестиционных фондов. Цифры говорят сами за себя - за последние 3 года:

🔹 число ПИФов выросло на ~70%
🔹 число ЗПИФов почти на 90%
🔹 стоимость чистых активов в сегменте недвижимости и имущественных прав удвоилась.

Почему ФНС насторожилась. Замруководителя ФНС России прямо указал: преимущества ЗПИФ (отложенное налогообложение, секьюритизация, защита активов) всё чаще используются не для инвестиционных, а для налоговых целей.
Мониторингом занимаются три отраслевых центра компетенций на базе межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.

Ключевой критерий, который будет применяться к сделкам через ЗПИФ:
🔺 реальность инвестиционной деятельности фонда;
🔺 характер и период совершаемых сделок;
🔺 фактическое распределение контроля и экономической выгоды.

Именно по этим маркерам налоговая будет отделять легитимное структурирование от злоупотребления.

Что дальше. Формируется рабочая группа с участием Банка России. Цель - зафиксировать единые критерии и риск-ориентиры в отдельном меморандуме. Для бизнеса это шанс получить предсказуемые правила игры до того, как подход закрепится в практике проверок.

Вывод для бизнеса: если в бизнес-структуре есть ЗПИФ, разумно уже сейчас следить за реальностью инвестиционной деятельности и прозрачностью распределения контроля - эти параметры станут ключевыми при налоговых проверках.

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/fns-vzyalas-za-zpif-gde-gran-mezhdu-optimizatsiey-i-skhemoy/ 🔍

#защита_активов #ЗПИФ

🎨Произведения искусства в Личном фонде

❓ https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/proizvedeniya-iskusstva-v-lichnom-fonde/?bitrix_include_areas=N&utm_source=telegram

📃Закон не запрещает передачу Личному фонду объектов культурного наследия, которые находятся в частной собственности. ☝🏻Однако эта процедура имеет ряд особенностей, несоблюдение которых ведёт к серьёзным правовым последствиям.

📑 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37318/f15d919619e3d7ba3de2199b93d925cd3c9f4414/, любой договор, по которому право собственности на объект культурного наследия переходит к Личному фонду, должен содержать существенное условие. Этим условием является обязательство фонда соблюдать все установленные законом требования к содержанию и использованию данного объекта.

❗️Соответственно, в договоре необходимо прямо прописать, что Личный фонд, становясь новым собственником, обязуется, например:
🎭обеспечивать сохранность произведения искусства;

🎭соблюдать все правила его содержания, реставрации и использования;

🎭выполнять иные требования, предусмотренные для объектов культурного наследия.

‼️Важно отметить, что в случае отсутствия указанного условия, сделка будет признана ничтожной.

#личные_фонды #защита_активов

📈Личный фонд → Личный фонд: налоговые риски при передаче имущества

Вопрос налогообложения передачи имущества между Личными фондами напрямую не урегулирован, разъяснения на данный момент отсутствуют.

🖇️Налог на прибыль / УСН

Безвозмездная передача имущества юридическому лицу формирует внереализационный доход у получателя https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/ . Передача признаётся безвозмездной, если при получении имущества не возникает встречного предоставления перед передающей стороной. Таким образом, передача Личным фондом имущества выгодоприобретателю - юридическому лицу (в том числе другому Личному фонду) подпадает под критерии безвозмездной передачи.

Ранее Минфин указал, что освобождение от налога на прибыль стоимости имущества, полученного Личным фондом от организаций и(или) физических лиц, не являющихся его учредителями, нормами Налогового кодекса не предусмотрено https://www.kontur-extern.ru/info/normativ/document/8/494817-pismo-minfina-rf-ot-12-03-2025-n-03-03-06-1-24236

Таким образом, передача имущества от одного Личного фонда другому облагается налогом на прибыль/налогом по УСН, даже если получающий фонд указан выгодоприобретателем у передающего фонда.

НДС

По общему правилу безвозмездная передача имущества облагается НДС, поскольку такая операция признаётся реализацией. При этом Налоговым кодексом прямо предусмотрено, что передача имущества выгодоприобретателям – физическим лицам освобождена от НДС, а для юридических лиц такой льготы нет https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/08c2f3c592f23af58538e4378ae625a583418fb0/

Ранее Минфин в числе оснований для освобождения передачи имущества от НДС допускал следующие основания:

🖌️передача имущества НКО на уставную деятельность, не связанную с предпринимательством https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2665fb614cf89756d17db81c3e571481a50ac63d/ ;
🖌️инвестиционный характер передачи https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/2665fb614cf89756d17db81c3e571481a50ac63d/

❗Однако Минфин применяет указанные основания только в части передачи Личному фонду имущества от его учредителя. Оба аргумента формально применимы и в отношении передачи имущества между Личными фондами, но в связи с отсутствием сформированной позиции Минфина по данному вопросу возникает высокий риск доначислений.

Как итог, до появления официальных разъяснений передача имущества между Личными фондами несёт существенные налоговые риски как по прибыли, так и по НДС. Рекомендуем заблаговременно оценивать структуру сделки и при необходимости запрашивать индивидуальное разъяснение Минфина.

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/lichnyy-fond-lichnyy-fond-nalogovye-riski-pri-peredache-imushchestva/

#личные_фонды #защита_капитала

🤝Опционные соглашения станут доступнее: что меняет новый законопроект

📄30 сентября 2025 года в Государственную Думу РФ внесён https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/optsionnye-soglasheniya-stanut-dostupnee-chto-menyaet-novyy-zakonoproekt/:https://sozd.duma.gov.ru/bill/1027879-8#bh_note, который предлагает внести поправки в ГК РФ, уточняющие правила для опционов на заключение договора.

✍️Законодатели не ломают существующую систему регулирования договорных отношений дарения и опциона на заключение договора, а развивают и совершенствуют её. Предлагаемые нововведения вытекают из существующих норм и направлены на их актуализацию, а также расширение круга применения опционов.

Так, поправки расширяют свободу сторон в регулировании договоров дарения и опционов. В частности, они:

✔️закрепляют правила для целевого дарения и последствия его нарушения;

✔️конкретизируют возможность заключения сделок на опционы, на заключение договоров дарения как самостоятельных сделок, и договоров не являющихся элементами состава дарения;

✔️вводят в российское право два новых вида опционов - расчётный и обеспечительный.

❗️При этом ни в Законопроекте, ни в пояснительной записке не раскрываются понятия опциона «по модели расчётного или обеспечительного обязательства».
Вероятнее всего нововведения направлены на возможность использовать опцион не только как инструмент для заключения договора в будущем, но и как расчётное или обеспечительное обязательство.
💼Так, расчётный опцион выступает средством расчёта между сторонами, сейчас расчётные опционы широко используются на финансовых рынках.

Их особенностью является то, что 💱при реализации расчётного опциона не происходит физической поставки актива, в отношении которого такой опцион заключался. Вместо поставки актива по расчётному опциону владелец опциона получает 💵денежную разницу между ценой, установленной на актив в опционе, и рыночной ценой на актив.

🗝Опцион по модели обеспечительного обязательства по сути является обеспечительной куплей-продажей и предполагает, что такой опцион реализуется в случае неисполнения обязательства какой-либо из сторон.

⏳Например, акцепт безотзывной оферты по соглашению об опционе может быть поставлен в зависимость от нарушения платёжной дисциплины контрагентом.

Сейчас в судебной практике такие опционы на заключение договора признаются непоименованным способом обеспечения обязательств.

#законы #защита_активов

❌ Аудит отменён! Личные фонды вздохнули свободно

Вступают в силу https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_536504/ в законодательство, которые освобождают Личные фонды от обязательного аудита бухгалтерской отчётности.

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/obyazatelnyy-audit-lichnykh-fondov-poka-nikto-ne-otmenyal/?sphrase_id=7423 все фонды (за исключением государственных внебюджетных и некоторых других) обязаны были проводить аудит, если поступления за предыдущий год превышали 3 млн рублей.

С 21 июня 2026 г. отменена обязанность Личных фондов проводить ежегодный аудит своей бухгалтерской (финансовой) отчётности. Данное освобождение распространяется, в том числе, на международные Личные фонды, а также на Личные фонды, соответствующие хотя бы одному из так называемых финансовых критериев обязательного аудита.

Нововведение распространяется на все Личные фонды, но с разным подходом к отчётным периодам:

🖌️для фондов, созданных до 21 июня 2026 года: освобождение действует начиная с отчётности за 2025 год;

🖌️для фондов, созданных с 21 июня 2026 года: аудит отчётности более не требуется.

❗Важный нюанс: если по состоянию на 21 июня 2026 года аудит за 2025 год уже был проведён, аудиторское заключение должно быть представлено в налоговый орган (если срок подачи истёк до этой даты) или его целесообразно подать (если срок ещё не истек) для формирования ГИРБО.

При этом обязанность проходить обязательный аудит сохранена для общественно полезных фондов (благотворительных, образовательных и иных социально ориентированных организаций), если их поступления превышают 3 млн рублей.

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/audit-otmenyen-lichnye-fondy-vzdokhnuli-svobodno/?utm_source=telegram ⏩⏩⏩

#личные_фонды #защита_активов

📃 Личный фонд и нотариат: позиция ФНП создает барьеры или действует в интересах учредителя фонда?

Федеральная нотариальная палата (далее –ФНП) в разъяснениях от 16.04.2026 г. указала о необходимости брачного договора или соглашения о разделе общего имущества супругов до передачи его в Личный фонд, аргументируя тем, что согласие супруга, являясь односторонней сделкой, может быть оспорено выдавшим его супругом.

Полагаем, что данная позиция ФНП недостаточно обоснована, ввиду следующего:
1. Подмена понятий: ст. 35 СК РФ чётко разграничивает два процесса:

✂️ изменение режима собственности (переход от совместной к единоличной через брачный договор и раздел имущества);

✂️ распоряжение имуществом, находящимся в общей собственности, с согласия супруга.

2. Прекращение режима совместной собственности — это реализация права супругов, а не их обязанность. Навязывая обязательный брачный договор как «предохранитель», ФНП ограничивает свободу воли супругов. Если супруги достигли согласия закон считает их волю выраженной и достаточной.

3. Иллюзорность «защиты» от оспаривания. Главный аргумент ФНП — риск оспаривания сделки по причине сохранения статуса «совместной собственности».

Однако этот аргумент не выдерживает критики по двум причинам:

📌 Во-первых, согласие супруга — это и есть высшая форма подтверждения воли на совершение конкретного действия. По вышеуказанному ФНП основанию можно оспорить и дарение при наличии только согласия супруга.

📌 Во-вторых, брачный договор или соглашение о разделе имущества точно так же можно оспорить в суде по основаниям существенного нарушения прав или крайне неблагоприятного положения одного из супругов.

4. Создание искусственных административных барьеров. Подобная позиция ФНП превращает процесс создания ЛФ в избыточно сложную и дорогостоящую процедуру – расходы на юристов и нотариусов увеличиваются.

Вывод: требование ФНП не устраняет риск оспаривания, а лишь меняет форму этого риска, не добавляя реальной правовой определённости.

Вместе с тем, можно предположить, что ФНП вышеуказанной позицией исключает возможный риск судебных споров между супругами в случае, если после ликвидации ЛФ имущество фонда получает только один из супругов, например, учредитель фонда. В данной ситуации прекращение режима совместной собственности супругов на имущество до передачи его в Личный фонд может быть вполне оправданным.

А что Вы думаете: это реальная защита прав или излишний бюрократизм?

Полную версию статьи читайте на нашем сайте ⏩

#личные_фонды #защита_капитала

Личные фонды: ставка 15% сохраняется✅

Важная новость для всех, кто использует Личные фонды в структурировании активов!

Законопроект №1189968-8, предлагавший повысить ставку налога на прибыль для Личных фондов с 15 до 25%, не получил поддержки Комитета Госдумы по бюджету и налогам.

❓Что это значит на практике:

🔹льготная ставка 15% для Личных фондов сохраняется;
🔹инструмент остаётся привлекательным для долгосрочного управления капиталом и планирования наследования.

📍Тем не менее, это не означает, что подобные инициативы не будут появляться в будущем. Рекомендуем следить за законодательными изменениями.

#личные_фонды #защита_капитала

📈Банкротство паевого инвестиционного фонда (2 часть)

Особые требования к заявлению о банкротстве

📌 Заявление могут подать: должник, кредиторы, ЦБ (как контролирующий орган), временная администрация.
📌 Заявление принимается только при наличии решения ЦБ об аннулировании лицензии УК.

⌛Срок рассмотрения дела: не более 4 месяцев с даты принятия заявления.

❓Как банкротство УК отражается на деятельности ПИФа?

Имущество ПИФа НЕ входит в конкурсную массу УК. Оно находится на отдельном счёте/балансе и передаётся в специализированный депозитарий.

❗Нюансы:

📎 Если суд установит аффилированные сделки между УК и ПИФом — их могут оспорить.
📎 Если ПИФ на 100% принадлежит должнику (УК) — в конкурсную массу включается не само имущество ПИФа, а имущество пайщика после ликвидации ПИФа.

Последствия банкротства управляющей компании для ПИФа:

1. Автоматическое прекращение ПИФа при аннулировании лицензии УК (сроки и порядок зависят от типа ПИФа: открытый, закрытый, интервальный, биржевой).

2. Передача полномочий.

Конкурсный управляющий УК обязан передать ликвидацию ПИФа:

▪️специализированному депозитарию, либо
▪️другой УК по договору доверительного управления.

Депозитарий несёт организационную и материальную ответственность за управление активами фонда.

Кредиторы УК могут предъявить требования:

🔎 в процедуре наблюдения — 30 дней с даты публикации;
🔎 в конкурсном производстве — 2 месяца с даты публикации о признании УК банкротом.

Итог: ПИФ не банкротится — банкротится управляющая компания.
Имущество ПИФа защищено и не может быть включён в конкурсную массу УК, если только суд не докажет аффилированность или 100%-ное владение.

Подробнее о защите активов читайте на нашем сайте ▶️

#защита_активов #банкротство

📈 Банкротство паевого инвестиционного фонда (1 часть)

❓ Возможно ли банкротство самого паевого инвестиционного фонда (далее ПИФ)?

❌ Нет. Паевой инвестиционный фонд — это не юридическое лицо, а обособленный имущественный комплекс (ст. 10 156-ФЗ). В гражданских правоотношениях он выступает объектом, а не субъектом правоотношений. Следовательно, Закон о банкротстве к ПИФу неприменим.

Вместо этого для ПИФа предусмотрен специальный механизм прекращения деятельности (схож с ликвидацией юридического лица), который регулируется исключительно:

▪️156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;
▪️нормативными актами Банка России.

❓ Предусмотрено ли банкротство управляющей компании (УК)?

✅ Да, УК является юридическим лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность, в гражданских правоотношениях выступает в форме АО или ООО.

В процедуре банкротства УК применяются положения параграфа 4 главы 9 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» банкротство финансовых организаций.

Признаки банкротства УК как финансовой организации (ст. 183.2 127-ФЗ)

Достаточно хотя бы одного признака:

🔸Долг от 100 тыс. руб. (по подтверждённым судом требованиям, зарплате, налогам) и просрочка 14 дней.
🔸Не исполнено решение суда более 14 дней — сумма любая.
🔸Стоимость активов недостаточна для исполнения обязательств.
🔸Платёжеспособность не восстановлена за период работы временной администрации.

Особенности банкротства управляющих компаний

Процедура регулируется параграфом 4 главы 9 ФЗ № 127 "О несостоятельности (банкротстве)", в частности особенности банкротства управляющих компаний предусмотрены в статьях 185.1–185.7.

1. Применяемые процедуры: в банкротстве управляющей компании применяются только две процедуры: наблюдение → конкурсное производство.
Оздоровление и внешнее управление не применяются.

2. План восстановления платежеспособности.
При выявлении признаков банкротства УК обязана утвердить и направить план восстановления платёжеспособности в Центральный банк России.

3. Временная администрация
Назначается Центральным банком России при неисполнении плана и (или) сохранении признаков банкротства.

Срок: до 6 месяцев, по ходатайству временной администрации может быть продлен на 6 месяцев, при условии, что общий срок временной администрации не превышает 18 месяцев.
Цель: восстановление платёжеспособности и (или) сохранность имущества.
Порядок: выбор руководителя временной администрации, его назначение, определение состава временной администрации закреплены в Указании Банка России от 18.12.2018 № 5015-У.

! Наблюдение не применяется. Если заявление подаётся организацией из-за невозможности восстановить платёжеспособность временной администрацией, то переходят к конкурсному производству.

Больше о защите бизнеса и активов читайте на сайте 🔗

#банкротство #пиф

🌱Личный фонд — и в сельском хозяйстве пригодится!

Многие думают, что Личные фонды – это инструмент для столичных бизнесменов и владельцев крупных холдингов. Но это не так. Личный фонд может стать полезным и для сельского хозяйства. Разберёмся, как его можно использовать аграриям в сельской местности.

Что такое Личный фонд? Личный фонд — это некоммерческая унитарная организация, которую создаёт один человек (или супруги) для управления своим имуществом. Вы передаёте активы в фонд, а он ими распоряжается — но строго по правилам, которые вы зададите в уставе.

Как Личный фонд поможет на селе?

Представьте: у вас крупное фермерское хозяйство — земли, техника, скот, перерабатывающие мощности.

Что даёт фонд:
🍏Объединение активов. Соберите в один комплекс земли, технику, животных, хранилища, мельницы — и управляйте ими централизованно.

🍏Защита имущества.  Вы отвечаете по долгам фонда, если у него не хватает средств, а фонд отвечает по вашим долгам в течение 3-5 лет после создания. По истечение этого срока, если у вас появятся личные долги, хозяйство не заберут за них.

🍏Преемственность. Пропишите в условиях управления, кому и на каких условиях перейдёт хозяйство после вас. Например, можно запретить делить землю и требовать сохранения профиля деятельности.

🍏Долгосрочное планирование. Фонд создаётся на долгий срок или бессрочно — можно строить планы на десятилетия вперёд.

🍏Налоговые выгоды. Можно выбрать режим налогообложения (ЕСНХ, ОСН или УСН) и грамотно планировать налоговые платежи.

🍏Фонд может: выращивать зерновые и разводить скот; перерабатывать молоко в сыры и йогурты; сдавать технику в аренду соседям; продавать продукцию напрямую потребителям или через магазины; инвестировать в новые технологии — например, в капельное орошение или солнечные батареи.

Кому подойдёт? Личный фонд выгоден:
📌 крупным фермерам с активами от 100 млн рублей;
📌 семьям, владеющим несколькими сельхозпредприятиями;
📌 агрохолдингам, которые хотят защитить активы и спланировать преемственность;
📌 инвесторам, вкладывающим в сельские территории.

Коротко о главном:
✏️ минимальная стоимость передаваемого имущества — 100 млн рублей (подлежит рыночной оценке);

✏️ после передачи имущество принадлежит фонду, а не вам;

✏️ отсутствие членства (унитарная структура);

✏️ фонд может вести сельхоз. деятельность, если это прописано в уставе;

✏️ с 2024 года данные об учредителе и выгодоприобретателях не попадают в ЕГРЮЛ — это даёт конфиденциальность.

Перед созданием фонда учтите несколько моментов:
📎 Цель фонда не должна сводиться исключительно к извлечению прибыли. Хотя Личный фонд может вести предпринимательскую деятельность, его основная задача — управление имуществом в соответствии с условиями, утверждёнными учредителем, а заработок — лишь средство для достижения целей, прописанных в уставе. Если деятельность будет направлена исключительно на получение прибыли, это может противоречить правовой природе Личного фонда.

📎Строгое соответствие уставу. Нельзя заниматься тем, что не прописано в документах.

📎Земельное законодательство. Земли должны использоваться строго по назначению. Нужно соблюдать требования к плодородию почв и т. д.

📎Прежде чем создавать фонд, проконсультируйтесь с юристом и налоговым специалистом. Грамотно составленный устав и продуманная структура управления — залог успеха.

Таким образом, передача сельскохозяйственного имущества в Личный фонд и ведение соответствующей деятельности возможно, но требует чёткого соблюдения правовых норм и продуманного подхода к оформлению документов.

Есть вопросы по созданию Личного фонда в сельском хозяйстве? Пишите в комментариях — разберём ваш случай!

#личные_фонды #защита_активов

🤔Налоговые преференции для Личных фондов заканчиваются!

Уважаемые учредители и бенефициары Личных фондов!

Хотим обратить ваше внимание на законопроект № 1189968-8, внесённый в Государственную Думу РФ 27 марта 2026 года – депутаты предлагают 🔼повысить ставку налога на прибыль для Личных фондов с текущих 15% до 25%.

🔹Краткая справка

Напомним, что с 1 января 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций была увеличена с 20% до 25%. Однако для Личных фондов до сих пор действовала льготная ставка 15%.

🔹Суть предложения

Авторы законопроекта считают, что необходимо выровнять налоговую нагрузку и предлагают установить для Личных фондов ставку налога на прибыль в размере 25%, что соответствует общей ставке для организаций.

❓Что это значит для вас

Если законопроект будет принят в текущей редакции, то доход Личных фондов, облагаемый налогом на прибыль, будет облагаться по ставке 25%.

❗️❗️❗️Важно знать

Несмотря на возможное изменение ставки налога на прибыль, право Личных фондов применять упрощённую систему налогообложения (УСН) и соответствующие налоговые ставки сохраняется. Это означает, что при соблюдении условий для УСН, фонды по-прежнему смогут воспользоваться преимуществами этой системы.

Мы не видим причин для паники, но считаем, что данную информацию необходимо довести до сведения всех, кто имеет отношение к Личным фондам. Важно следить за развитием событий вокруг законопроекта и, при необходимости, адаптировать свои стратегии управления фондами.

✍️Рекомендации

1️⃣Проанализируйте структуру доходов вашего фонда: оцените, как изменение ставки налога на прибыль повлияет на финансовые результаты.

2️⃣Рассмотрите возможность применения УСН: если ваш фонд ещё не на УСН, изучите условия и возможность перехода.

3️⃣Проконсультируйтесь с налоговыми экспертами для детальной оценки ситуации и выработки оптимальных решений.


☝🏻Мы будем информировать вас о дальнейших изменениях.

Больше информации о Личных фондах читайте на нашем сайте 🔗

#защита_активов #личные_фонды

💰Индивидуальный инвестиционный счёт в Личном фонде

💳Можно ли передать ИИС Личному фонду?
Разбираем причины, почему индивидуальный инвестиционный счёт и Личный фонд несовместимы.

Личные фонды становятся всё популярнее, и учредители активно интересуются, какие активы можно в них внести. ❓Один из частых вопросов: «Можно ли передать в фонд свой индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) или его активы?»

🤷‍♂️К сожалению, прямого ответа в законе нет. Но если проанализировать законодательство, становится ясно, что эта операция невозможна. 🤔Разберёмся по порядку.

💸Что такое ИИС?
Индивидуальный инвестиционный счёт – это счёт внутреннего учёта, который предназначен для обособленного учёта денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключённым за счёт указанного клиента.

📌 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10148/2984f7edda4699d58497f958a4782b7493fbbd20/ , что без прекращения договора на ведение ИИС не допускается возврат клиенту средств и активов с его счёта, а также их передача другому лицу, осуществляющему открытие и ведение ИИС.

‼️Таким образом, ИИС может быть открыт только на физическое лицо, и передача средств осуществляется на ИИС другого лица. А так как Личный фонд является юридическим лицом, а не физическим, то передача ИИС ему ❌невозможна.

🔗 https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/predmety-roskoshi-v-lichnom-fonde-/?utm_source=telegram🔗

#личные_фонды #защита_активов

🖼Предметы роскоши в Личном фонде

❓Можно ли передать Личному фонду предметы роскоши?

🤔Что об этом говорит закон?
Учредитель при создании фонда передаёт ему своё имущество https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/e417b257d5c57b919f0548c75f9bdcc1022b1423/ Важно сразу отметить: после передачи это имущество становится собственностью самого фонда, а учредитель теряет на него все права https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/e417b257d5c57b919f0548c75f9bdcc1022b1423/

На сегодняшний день законодатель не установил исчерпывающего перечня имущества, которое можно передать в Личный фонд. Если следовать букве закона, передать можно любое имущество, которое поддаётся рыночной оценке.

🤔Возможно ли на практике передать Личному фонду картины и предметы роскоши?
Понятие «предметы роскоши» чаще встречается в семейном праве. Суды относят к ним вещи, обладающие высокой стоимостью, уникальностью и особой ценностью: например, 🏺произведения искусства, антиквариат, 📚коллекционные изделия https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8982/ https://legalacts.ru/sud/opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-31072018-n-5-kg18-179/ https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=SOCN&n=1136883#I1S9szUuxPX9Wd75

⚠️Прямого запрета на передачу в Личный фонд таких активов нет. Картина, являясь предметом роскоши, — это прежде всего объект права собственности с определённой рыночной стоимостью. Если её можно оценить, формальных препятствий для передачи в фонд не возникает.

❗️Однако есть важный нюанс. К предметам роскоши иногда причисляют и вещи индивидуального пользования (например, ⌚️дорогие часы, меха, 💍украшения). Передача таких активов в Личный фонд не представляется возможной, поскольку их основное назначение — личное использование.

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/predmety-roskoshi-v-lichnom-fonde-chast-1/?utm_source=telegram

#личные_фонды #законы

💸22 октября партнёр JBI Group Олег Проскурин примет участие в качестве приглашённого эксперта на Закрытом мероприятии для частных клиентов и расскажет об инструментах 🛡защиты частного капитала!

#jbi_group #защита_активов #инвестиции

💰JBI Group: Инновационные решения для сохранения капитала

💱Современные реалии бизнеса требуют гибких инструментов управления активами, позволяющих эффективно защищать капитал от рисков и обеспечивать преемственность поколений. Одним из наиболее перспективных решений является создание личных фондов, которое набирает популярность среди крупных и средних бизнесменов России.

❗️С 2024 года специалисты JBI Group успешно реализуют регистрацию личных фондов в интересах клиентов, став одним из первых на рынке в данном направлении. Наши эксперты предлагают уникальные услуги по созданию и управлению личным фондом, обеспечивая комплексный подход к защите активов и эффективному налоговому планированию.

Для получения подробной презентации о создании Личного фонда https://t.me/JBI_Group_phone ✉️

#личные_фонды #чек_лист

📃Опцион на покупку акций – возможности для кредиторов / инвесторов

❓Что такое опцион? https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/chto-za-ptitsa-optsion-/?sphrase_id=7314, поговорим теперь про акции.

Опцион на покупку акций можно использовать, и для скрытого владения, и в других случаях, например, как инструмент обеспечения возврата займа. Заёмщик и кредитор договариваются, что вместо денежного возврата займа кредитор получит право (опцион) приобрести акции заёмщика по заранее согласованной цене, то есть при невыполнении обязательств заемщиком кредитор реализует опцион и превращает долг в капитал.

☝🏻Необходимо учитывать нюансы оформления: в отличие от опциона на долю в обществе здесь необходимо привлекать регистратора, с которым оформляется договор экскроу-агента. Максимальный срок такого договора - 5 лет.

🗝Ключевые элементы сделки

🖇Условие активации — события, при которых опцион может быть исполнен (просрочка возврата займа, наступление определенного события, истечение срока опциона).
🖇Расчёты — фиксированная цена, уплачивается до подписания контракта или на момент акцепта (активации) опциона.
🖇Объём и тип акций — количество, обыкновенные / привилегированные.
🖇Срок действия и порядок акцепта (переход прав на акции к кредитору).
🖇Последствия исполнения опциона для займа - зачет суммы погашения и стоимости акций/ корректировка процентов.
🖇Учитывать налоговые последствия сторон заранее и, при необходимости, согласовать компенсации.

❗️Правовые и налоговые риски:

⏳акционеры непубличного АО могут быть не согласны на заключение опциона. Необходимо учитывать условия устава и акционерного соглашения (при наличии);
⏳корректировки условий - в интересах кредитора в договоре важно чётко прописать механизмы действий сторон при изменении капитала заемщика и влиянии его на стоимость и количество акций, указанных в опционе;
⏳налоговые последствия - возможна переквалификация в прощение долга, в этом случае:

📌кредитору прощённый заём в расходах, как правило, учесть нельзя ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4a9b9d33ed310f587a190f133c589bb8711456b0/, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027/e92736ea135e1b4b4f24d328a683d6954e73a27c/, https://www.klerk.ru/doc/602479/).
📌для заёмщика — прощённый долг по общему правилу учитывается во внереализационных доходах ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8dfc66340782162248d64306f483acdacf04e176/, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d3cd0da5dfeff39ba9cedcd32c6c42fcfbd97b43/).

https://jbi-group.ru/analytics/analitika-zashchity-biznesa-i-aktivov/optsion-na-pokupku-aktsiy-vozmozhnosti-dlya-kreditorov-investorov/?clear_cache=Y&utm_source=telegram

#защита_активов

Продолжая тему передачи имущества в безвозмездное пользование Личным фондом, предлагаем вашему вниманию наглядно налогообложение такой передачи для обеих сторон 🔼

#передача_имущества #личные_фонды

🤝Передача Личным фондом жилого дома в безвозмездное пользование выгодоприобретателю

Получение имущества от Личного фонда в безвозмездное пользование с точки зрения налогового законодательства считается для физического лица получением дохода в натуральной форме ( https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/9b06776ae7a39546ad4e3ba04bebef14baabf8d2/, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/f647be9a20b71a4d818e1160bef1ef132d757d2f/ НК РФ). Соответственно, у получателя может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ.

❓Почему возникает налог?
Налоговая считает, что вы получаете выгоду💰 эквивалентную сумме, которую сэкономили на аренде. Поэтому в качестве налоговой базы принимается рыночная стоимость аренды аналогичного имущества с учетом НДС https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/5e01f3a0a83a29f1741823fb9304593195004235/. Именно исходя из этой суммы и может быть начислен налог.

☝🏻Однако, при получении дохода от Личного фонда НДФЛ определяется в особом порядке, который зависит от статуса получателя дохода и периода его получения:

🔹Передача имущества при жизни учредителя фонда: от НДФЛ полностью освобождаются учредитель фонда и его близкие родственники (супруги, родители, дети, в том числе усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки). Важным условием является наличие у них статуса налогового резидента РФ.

📌Для всех остальных выгодоприобретателей, не входящих в этот круг, получение права на безвозмездное пользование признается налогооблагаемым доходом. Ставка НДФЛ для резидентов устанавливается в зависимости от суммы полученного дохода в общем порядке, а для нерезидентов — 30% https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/

🔻Передача имущества после смерти учредителя: в этом случае от налогообложения освобождаются доходы любых выгодоприобретателей, вне зависимости от степени их родства с учредителем.

❗️Таким образом, выгодоприобретатели Личного фонда, являющиеся близкими родственниками учредителя фонда, а также сам учредитель освобождены от НДФЛ при получении имущества в безвозмездное пользование от Личного фонда.

#передача_имущества #личные_фонды

💰Пассивные доходы Личного фонда: новые правила и важные нюансы

☝🏻Напомним, что у Личного фонда действует пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль.

Для применения льготной ставки 15% по налогу на прибыль доходы Личного фонда должны на более чем 90% состоять из особого перечня доходов, закреплённых Налоговым кодексом РФ (9 ст. 284.12 НК РФ).

📌Теперь с 01.01.2026 г. в названный перечень доходов включены доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паёв ПИФов, а также доходы от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ (пп. 6 п. 2 ст. 284.12 НК РФ).

Кроме того, ранее Минфин России высказывал позицию о том, что доходы от реализации акций (долей) российских организаций не могут быть учтены при определении 90% доли доходов Личного фонда. Однако Минфин изменил свою позицию и подтвердил правомерность учёта доходов от реализации акций (долей) в том числе российских организаций.

Помните, что не все доходы по операциям на рынке ценных бумаг попадают в льготную базу. Так, например, доходы по договору репо, отвечающему требованиям ФЗ «О рынке ценных бумаг » (Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-03-06/3/33029, Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"), доходы от реализации (погашения) облигаций (Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-03-07/478) не могут быть учтены при определении 90% доли доходов Личного фонда в связи с тем, что такой вид дохода не поименован в ст. 284.12 НК РФ. По этой же причине не могут быть учтены в пассивные доходы Личного фонда по депозитарным распискам.

Больше о Личных фондах читайте на нашем сайте 🔗

#личные_фонды #защита_активов

🔥 Конференция по семейному и наследственному планированию успешно прошла в Сочи.

Ольга Проскурина, партнер JBI Group, поделилась с участниками интересными кейсами и полезными советами по созданию личного фонда, оптимизации управления активами и минимизации налоговых рисков. Юристы и предприниматели узнали много нового и получили практические рекомендации для безопасной передачи своего капитала следующим поколениям.

#личные_фонды #защита_активов

❗️❗️❗️Обязательный аудит Личных фондов ПОКА никто не отменял!

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 5 Федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчётности проводится в отношении бухгалтерской (финансовой) отчётности организаций, имеющих организационно-правовую форму фонда (за исключением государственного внебюджетного фонда, специализированной организации управления целевым капиталом и фонда, имеющего статус международного фонда), в случае, если поступление имущества, в том числе денежных средств, за год, непосредственно предшествовавший отчётному году, превышает 3 миллиона рублей».

Это значит, что если в 2024 году поступление имущества, в том числе денежных средств, превысило 3 миллиона рублей, то за 2025 год бухгалтерская (финансовая) отчётность подлежит обязательному аудиту!

Если это случилось в 2025 г., то обязательному аудиту будет подлежать 2026 год.

НО

Минфин предложил скорректировать нормы законодательства об аудиторской деятельности. Речь идёт о внесении поправок в ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

❓В чём суть изменений?

Минфин планирует исключить Личные фонды (включая международные) из перечня субъектов, подлежащих обязательному аудиту.

Однако данное требование сохраняется для общественно полезных фондов — благотворительных, образовательных и иных социально ориентированных организаций.

🏢Минфин обосновывает нововведение тем, что деятельность Личных фондов по своей природе не предполагает публичности — сведения, содержащиеся в их бухгалтерской отчётности, не представляют интереса для широкого круга лиц.

☝🏻Кроме того, аудиторские услуги оказываются на возмездной основе, их оплата ложится дополнительным бременем на имущество и доходы Личных фондов.

Институт обязательного аудита направлен на реализацию общественного интереса, а Личный фонд — на реализацию частного.

Так что, тем Личным фондам, которым по результатам деятельности 2025 года, надо будет проводит обязательный аудит в 2026 году, может быть не придётся этого делать.

#личные_фонды #защита_активов

🤔Оценка имущества Личного фонда: ключевые аспекты и современные вызовы

В настоящее время Личный фонд является одним из популярных инструментов для управления капиталом, сохранения активов и оптимизации налогообложения.

Создание и эффективное управление таким фондом невозможно без оценки рыночной стоимости имущества, вносящегося в его состав.

❓Что может входить в состав имущества Личного фонда?

🪙Финансовые активы: доли, акции, облигации.

🏠Недвижимость: коммерческая, жилая, земельные участки.

💼Альтернативные инвестиции: предметы искусства, ювелирные изделия, антиквариат и т.п.

💱Доли в бизнесе: доли в ООО, акции.

🧐Интеллектуальная собственность: патенты, товарные знаки.

Практические проблемы оценки имущества Личного фонда:

🔹отсутствие рыночных аналогов для отдельных объектов;
🔹непостоянство стоимости финансовых активов;
🔹сложность оценки нематериальных активов и имущественных прав.

📄Результаты оценки имущества

После проведения независимой оценки учредитель получает пакет документов и юридические основания для следующих шагов:

1. Основной документ — Отчёт об оценке.
Это официальное подтверждение рыночной стоимости имущества, обязательное для его внесения в фонд.

2. Законное основание для передачи.
На основе отчёта учредитель правомерно вносит имущество в фонд, обеспечивая прозрачность и полное соответствие требованиям законодательства.

3. Подтверждение соответствия минимальному размеру фонда.
Оценка гарантирует, что стоимость внесённого имущества достигает установленного законом минимального порога в 100 млн рублей.

4. Минимизация юридических рисков.
Надлежаще оформленный отчёт защищает учредителя от споров и претензий, связанных с занижением или оспариванием стоимости имущества.

📌Срок действия отчёта: отчёт оценщика имеет юридическую силу в течение 6 месяцев с даты составления.

✔️Процедура оформления имущества в фонд

После получения отчёта об оценке учредитель передает имущество в фонд. Процесс зависит от типа актива:

🏠Недвижимое имущество: подаётся заявление о регистрации перехода права собственности к Личному фонду в Росреестр.

🚘Транспортные средства: переоформляются через ГИБДД.

🏢Доли/акции в компаниях: права фиксируются путём внесения изменений в реестр акционеров и/или ЕГРЮЛ.

🔎Интеллектуальная собственность: Роспатент (Федеральная служба
по интеллектуальной собственности).

🖇Другие органы.


❗️Вывод:
Оценка имущества, входящего в состав Личного фонда, является важнейшим элементом его правового и экономического функционирования, она обеспечивает надлежащее формирование имущественной базы фонда, способствует прозрачности управления и защите интересов всех заинтересованных лиц.

Больше полезной информации о Личных фондах на нашем сайте 🔜

#личные_фонды #защита_активов

🤔Возможно ли каким-то образом передать права по накопительному договору страхования Личному фонду?

📃Накопительное страхование жизни является комплексной страховой услугой, сочетающей обычную страховку и своеобразный накопительный счёт/вклад с фиксированной доходностью.

Благодаря такой комбинации удаётся совместить защиту жизни и здоровья страхователя с опцией накопления необходимой суммы денежных средств.

🤝Договор накопительного страхования заключают на долгий срок — от 5 лет. В течение этого периода обладатель полиса НСЖ ежемесячно/ежегодно вносит страховые взносы - фиксированные платежи, из которых формируется и копится капитал.

Если с застрахованным ничего не случится, после завершения действия договора НСЖ страховая компания перечислит ему всю накопленную за годы сумму, по некоторым программам с небольшой прибылью - 1–5%. Если наступит страховой случай, страховая компания перечислит крупную выплату💰: это может быть фиксированная сумма, возврат всех взносов или 50–200% от запланированных накоплений.

Договор личного страхования может быть заключён в пользу не только страхователя или застрахованного лица, но и любого иного субъекта (для этого необходимо письменное согласие застрахованного лица). (абз. 2 п. 2 ст. 934 ГК РФ)

Страхователь вправе заменить выгодоприобретателя, письменно уведомив об этом страховщика. ❗️Выгодоприобретатель не может быть заменён по инициативе страхователя после того, как он выполнил какую-либо из обязанностей по договору страхования (например, уплатил страховую премию, обратился с заявлением о страховом возмещении или страховой суммы к страховщику и др.), а также в случаях, когда договор страхования заключён в целях обеспечения исполнения страхователем обязательства перед выгодоприобретателем, в той части, в которой это обязательство не исполнено. Однако выгодоприобретатель по своей воле может передать принадлежащее ему требование иному лицу (в т.ч. юр. лицу).

Кроме того, в договоре страхования может быть назначено несколько выгодоприобретателей. Прямого запрета на назначение еще одного выгодоприобретателя после заключения договора законодательством не предусмотрено.

✔️Таким образом, Личный фонд может стать выгодоприобретателем по договору страхования при письменном согласии застрахованного лица, а также при согласии первоначального выгодоприобретателя по договору, если он не совпадает с застрахованным лицом.

Кроме того, Личный фонд может быть внесён в договор как еще один выгодоприобретатель (если договором страхования предусмотрена такая возможность). Однако следует дополнительно консультироваться со страховщиком для уточнения его требований.

Подробнее читайте на нашем официальном сайте 🔜🔜🔜

#личные_фонды #защита_активов

☝🏻Изъятие имущества из Личного фонда

✔️Одним из преимуществ Личных фондов является то, что передача имущества Личным фондом своим выгодоприобретателям не облагается налогом на прибыль / налогом по УСН.

Кроме того, такая передача выгодоприобретателям - физическим лицам в соответствии с условиями управления не признаётся и объектом налогообложения по НДС (пп. 24 п. 2 ст. 146 НК РФ) . ❗️Однако, если передаваемое имущество приобреталось с НДС, ранее принятый к вычету НДС Личный фонд ☝️должен восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК).

Что касается НДФЛ, доход в денежной или натуральной форме, полученный от Личного фонда его выгодоприобретателями в соответствии с условиями управления (в том числе при ликвидации Личного фонда) не облагается НДФЛ, при определённых условиях (п. 18.2 ст. 217 НК РФ):

🔹после смерти учредителя Личного фонда – у любого выгодоприобретателя;

🔹при жизни учредителя Личного фонда – если получены близкими родственниками учредителя и только если на дату получения дохода они являются налоговыми резидентами РФ.

#личные_фонды #jbi_group

💰Личный фонд и налог на имущество: что ждёт с 2026 года?

Личный фонд, имеющий в собственности 🏡недвижимость, признаваемую объектом налогообложения, является плательщиком налога на имущество организаций.

❗️В отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, которые принадлежат Личному фонду на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых 🔼превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и ❌не могут превышать 0,3% (п. 1.2 ст. 380 НК).

С 1 января 2024 года в Ростовской области порядок исчисления налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости не осуществлялся в целях поддержки предпринимателей и во избежание роста налоговой нагрузки.

Однако, на данный момент Законодательным Собранием Ростовской области 28.11.25 принят областной закон, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Внесённым законом устанавливается 🆙верхний предел налоговой ставки по налогу на имущество Личных фондов (жилые помещения, гаражи, машино-места с кадастровой стоимостью, не превышающей 300 млн рублей) – 0,3%.

Для сравнения, в Краснодарском крае налоговая ставка по налогу на имущество Личных фондов законом Краснодарском края не установлена.

В Москве ставка по налогу на имущество Личных фондов (жилые помещения, гаражи, машино-места с кадастровой стоимостью, не превышающей 300 млн рублей) зависит от вида объекта и его кадастровой стоимости и варьируется от 0,1% до 0,3%.

#личные_фонды #недвижимость

"Структурирование частного капитала" - это была славная сессия со спикерами-профи в различных видах активов и инструментах структурирования: личные фонды и опционы, страхование, предметы искусства, фонды, зарубежные инструменты и тд..
Сам Форум "Наследники" - удивительно зрелое, насыщенное событие. Рекомендую!

#медиа #jbi_group

📣Приглашаем принять участие в Бизнес-форуме «Наследники: преемственность поколений в семье и бизнесе», который состоится 18–19 ноября.

Партнер JBI Group Олег Проскурин выступит в панели «Структурирование капитала в целях преемственности».

Регистрация по ссылке https://forumnasledniki.ru?bc=3764377101

#новости

🤗22 октября с успехом прошло закрытое мероприятие в г. Сочи для частных инвесторов, где Олег Проскурин в качестве приглашенного эксперта осветил тему: «Инструменты защиты частного капитала: трасты по-русски, договор опциона, перекрестное владение».

💼Авторский материал, ответы на вопросы, живая дискуссия, обмен мнениями - составляющие успешного ивента.

😎Этот день стал прекрасным дополнением в копилку продуктивных и полезных мероприятий.

#jbi_group #медиа